用友UFO现金流量表公式详解及应用实例

用友UFO现金流量表是企业财务管理中非常重要的一个报表,它能够反映企业在一定时期内现金收支情况,为企业的财务决策提供依据。本文将为您详细介绍用友UFO现金流量表的相关公式,并结合实际案例进行分析,帮助您更好地理解和应用这些公式。

一、用友UFO现金流量表的组成

用友UFO现金流量表主要包括三大部分:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。每一部分都有相应的公式,下面我们一一介绍。

二、经营活动产生的现金流量公式

经营活动产生的现金流量反映了企业通过日常经营活动所产生的现金流入和流出情况。其公式为:

$$经营活动产生的现金流量 = 净利润 折旧及摊销 资产减值准备 财务费用 投资收益 - 递延所得税资产减少 存货的减少 经营性应收项目的减少 - 经营性应付项目的增加$$

其中,净利润是企业在一定期间内实现的利润总额,扣除所得税费用后的余额。折旧及摊销是指企业在一定期间内对固定资产和无形资产的折旧和摊销费用。资产减值准备是指企业对资产可能发生的减值损失所计提的准备金。财务费用主要包括利息支出和汇兑损益。投资收益是指企业从投资活动中获得的收益。递延所得税资产的减少意味着企业应交所得税的增加。存货的减少和经营性应收项目的减少都会增加企业的现金流入,而经营性应付项目的增加会增加企业的现金流出。

三、投资活动产生的现金流量公式

投资活动产生的现金流量反映了企业在一定期间内购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,以及收回投资所获得的现金等情况。其公式为:

$$投资活动产生的现金流量 = 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 投资支付的现金$$

其中,收回投资收到的现金主要包括收回前期投资、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额等。取得投资收益收到的现金主要包括股票、债券等投资产生的股利、利息等。购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金主要包括购建房屋建筑物、机器设备、无形资产等支付的现金。投资支付的现金主要包括企业对外投资支付的现金。

四、筹资活动产生的现金流量公